Hay un momento incómodo para los ingresos altos: topas el Art. 151, quieres seguir bajando impuestos… y parece que ya no hay de dónde. Sí hay: el Artículo 185 de la LISR, un estímulo fiscal con su propio tope de $152,000 deducibles al año, aparte del 151.
Qué es el Art. 185
Es un estímulo para el ahorro de largo plazo: depósitos en cuentas personales especiales de ahorro y pagos de primas de ciertos planes cumplen los requisitos para deducirse de tu base gravable, con tope de $152,000 anuales. Como el 151, se aplica en tu declaración anual y puede generar saldo a favor y devolución.
185 vs 151: no compiten, se suman
| Art. 151 | Art. 185 | |
|---|---|---|
| Tope anual | 10% del ingreso, máx. ~$213,973 (2026) | $152,000 fijos |
| ¿Comparten tope? | No — cada uno tiene el suyo. Combinados, un perfil de ingresos altos puede deducir más de $360,000 al año. | |
| Tratamiento a la salida | Exención al retiro conforme a las reglas del esquema de retiro | Diferimiento: al retirar se aplica la retención que marca la ley |
¿Cuánto bajarían tus impuestos?
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La letra chiquita de la salida (grandes letras chiquitas, como nos gusta)
El 185 es un esquema de diferimiento: el beneficio grande es hoy — deduces con tu tasa marginal actual — y al retirar, el dinero paga la retención que corresponda en ese momento. La apuesta racional detrás: deducir hoy a tu tasa más alta y pagar mañana en un momento de menores ingresos, con décadas de rendimiento compuesto trabajando en medio. Si tu tasa hoy es del 30-35%, el diferimiento juega a tu favor; si hoy pagas poco ISR, probablemente el 185 no es tu primera opción. Por eso este artículo se contrata con números en la mano, no por moda.
¿Es para ti?
- Ya topaste tu Art. 151 y quieres seguir deduciendo.
- Tu tasa marginal es alta hoy (30-35%) y esperas menores ingresos al retiro.
- Buscas un tope fijo y predecible de deducción adicional cada año.
Si apenas estás eligiendo tu primer esquema, empieza por la comparativa completa de los tres artículos — el orden correcto casi siempre es entender el 151 primero.
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Este artículo es contenido educativo de El Lago de los Business y no constituye asesoría fiscal, legal ni una recomendación de inversión personalizada. Los beneficios fiscales dependen de tu situación particular y de la legislación vigente; los topes y valores de UMA se actualizan cada año. Antes de contratar cualquier producto, revisa las condiciones generales y consulta a un asesor.